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          贛州公司注銷需做進項稅額轉出處理嗎

          贛州公司注銷企業(yè)在注銷時會有被稅務局稽查的風險,要想不被稅務局盯上,各位老板需要牢記容易產(chǎn)生的稅務問題,下面小編*給大家講講企業(yè)注銷前應注意的5大稅務問題。

          一、賬面有存貨,但無實物

          一般情況下,存貨賬存實無的原因有兩種:

          1、存貨已經(jīng)銷售

          已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。

          該行為涉嫌偷稅,有這種情況的企業(yè)需馬上進行自查,并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款,被稅務局查到后果*嚴重了!

          2、存貨已經(jīng)損毀


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          贛州公司注銷存貨損毀需查明原因,如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除。

          如果是非正常損失,具體規(guī)定如下:

          (1)增值稅進項不得抵扣,已抵扣進項稅的,需做進項稅額轉出處理。

          (2)企業(yè)所得稅:企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關的合理的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,依照規(guī)定稅前扣除;罰金、罰款和被沒收財物的損失,不得稅前扣除。

          全部資產(chǎn)均應按可變現(xiàn)價值或交易價格,確認資產(chǎn)轉讓所得或損失;確認債權清理、債務清償?shù)乃没驌p失;改變持續(xù)經(jīng)營核算原則,對預提或待攤性質的費用進行處理;依法彌補虧損,確定清算所得;計算并繳納清算所得稅;確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應付股息等。

          六、“簡易注銷”和“即辦注銷”是什么意思?

          1、簡易注銷

          贛州公司注銷未辦理過涉稅事宜的,或辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的,可免予辦理清稅證明,直接向市場監(jiān)督部門申請辦理注銷登記。

          2、即辦注銷

          未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅**發(fā)票及稅控**設備,且符合下列情形之一,若資料不齊,可在作出承諾后,即時出具清稅文書。

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